疫情期間，G 家出臺了助力企業(yè)的多項增值稅優(yōu)惠。4月7日，在G 家稅務總局組織播出的“稅務講堂·你來問我來答”節(jié)目中，稅務總局貨品和勞務稅司副司長張衛(wèi)詳解了疫情期間有關增值稅優(yōu)惠熱點問題。

1.我公司不是個體工商戶，但歸于增值稅小規(guī)模交稅人，我公司能夠享用剛剛出臺的支撐個體工商戶復工復業(yè)增值稅優(yōu)惠方針嗎？

答：能夠享用。《財政部 稅務總局關于支撐個體工商戶復工復業(yè)增值稅方針的公告》(也便是本年財稅字13號公告)規(guī)則，自本年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模交稅人，適用3%征收率的應稅出售收入，免征增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模交稅人，適用3%征收率的應稅出售收入，減按1%征收率征收增值稅。13號公告清晰適用一切“增值稅小規(guī)模交稅人”，包含歸于增值稅小規(guī)模交稅人的企業(yè)、非企業(yè)性單位等交稅人。

2.我公司是江蘇省揚州市一家藥品經(jīng)銷企業(yè)，歸于按季申報的增值稅小規(guī)模交稅人，本年1月和2月含稅出售額分別為10萬元、15萬元，假定3月份出售額為15萬元，全部是藥品出售收入，相關事務不開具專用F票。請問我公司怎么核算交納一季度的增值稅？

答：本年財稅字13號公告規(guī)則，自3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模交稅人，適用3%征收率的應稅出售收入，減按1%征收率征收增值稅。《財政部 稅務總局關于施行小微企業(yè)普惠性稅收減免方針的告訴》(2021年財稅字文件13號)一 條和《G 家稅務總局關于小規(guī)模交稅人免征增值稅方針有關征管問題的公告》(2021年稅務總局公告第4號)一 條規(guī)則，小規(guī)模交稅人產(chǎn)生增值稅應稅出售行為，算計月出售額未超越10萬元(以1個季度為1個交稅期的，季度出售額未超越30萬元)的，免征增值稅?！禛 家稅務總局關于支撐個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收辦理事項的公告》（本年稅務總局5號公告）第二條規(guī)則，增值稅小規(guī)模交稅人依照13號公告有關規(guī)則，減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式核算出售額：出售額=含稅出售額/（1+1%）。

你公司是江蘇省按季申報的增值稅小規(guī)模交稅人，本年1-3月獲得的出售收入算計已超越30萬元，不能享用小規(guī)模交稅人季度出售額30萬元以下免征增值稅方針，1-2月出售收入需求依照3%征收率核算交納增值稅；但本年3月份獲得的適用3%征收率的應稅出售收入，能夠依照復工復業(yè)增值稅方針，適用減按1%征收率征收增值稅方針。

3.我單位是一家修建企業(yè)，為抗擊新冠肺炎疫情，參加改建方艙醫(yī)院，無償提供了修建設計、修建施工等服務，是否需求交納增值稅？

答：《營業(yè)稅改征增值稅試點施行辦法》附件1的第十四條規(guī)則，單位或許個體工商戶向其他單位或許個人無償提供服務用于公益事業(yè)或許以社會公眾為目標的，無需視同出售服務，不交納增值稅。

你單位在抗擊疫情過程中為改建方艙醫(yī)院無償提供的修建設計、修建施工等服務，歸于無償提供服務用于公益事業(yè)或許以社會公眾為目標，因而不視同出售，不必交納增值稅。

4.我公司是一家防護用品出產(chǎn)企業(yè)，近期工信部辦公廳發(fā)布的《新冠肺炎疫情防控要點保證企業(yè)名單（一 批）》中就有我公司。請問，能夠憑這個文件請求留抵退稅嗎？

答：依照《財政部 稅務總局關于支撐新式冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收方針的公告》（本年財稅字8號公告）的規(guī)則，經(jīng)省J 及以上開展變革部分、工業(yè)和信息化部分確認的“疫情防控要點保證物資出產(chǎn)企業(yè)”，能夠按月向主管稅務機關請求全額交還增值稅增量留抵稅額。該項方針自本年1月1日起施行，截止日期視疫情狀況另行公告。

工信部辦公廳發(fā)布的《關于發(fā)布新冠肺炎疫情防控要點保證企業(yè)名單（一 批）的告訴》（即本年工信廳33號告訴）里的名單，是適用《財政部 開展變革委 工業(yè)和信息化部 人民銀行審計署關于打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)強化疫情防控要點保證企業(yè)資金支撐的緊急告訴》規(guī)則的資金支撐方針的“疫情防控要點保證企業(yè)”名單，不是適用8號公告規(guī)則的留抵退稅方針的“疫情防控要點保證物資出產(chǎn)企業(yè)”名單。

因而，33號告訴不能作為你公司請求疫情防控要點保證物資出產(chǎn)企業(yè)留抵退稅的方針依據(jù)。需求闡明的是，假如你公司被省J 及省J 以上開展變革部分、工業(yè)和信息化部分確認為“疫情防控要點保證物資出產(chǎn)企業(yè)”，并且的確契合“疫情防控要點保證物資的出產(chǎn)企業(yè)”這一條件，能夠依照8號公告的規(guī)則適用疫情防控要點保證物資出產(chǎn)企業(yè)留抵退稅方針；假如不歸于“疫情防控要點保證物資出產(chǎn)企業(yè)”，仍能夠對照《財政部 稅務總局海關總署關于深化增值稅變革有關方針的公告》和《財政部 稅務總局關于清晰部分先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅方針的公告》規(guī)則的條件，看看是否適用留抵退稅方針。

5.我公司是一家湖北的旅行客運公司，依據(jù)ZF 的分配組織，在外省醫(yī)護人員援鄂期間，擔任在住宿地和定點醫(yī)院之間接送醫(yī)護人員。請問，本地衛(wèi)健部分為此向我公司付出的運送收入，能否享用公共交通運送服務免征增值稅方針？

答：能夠享用。本年財稅字8號公告第五條規(guī)則，對交稅人提供公共交通運送服務獲得的收入，免征增值稅。公共交通運送服務的詳細規(guī)模，依照《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)則》履行。

你公司點對點接送醫(yī)護人員獲得的運送收入，歸于提供公共交通運送服務，能夠享用免征增值稅優(yōu)惠方針。