一 章 出納處理制度

　　一、庫存現(xiàn)金處理

　　1、出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤點(diǎn)，做到賬實(shí)核對(duì)，每月管帳參加的不定期盤點(diǎn)及月末盤點(diǎn)不少于兩次，而且出具《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》；

　　2、超越庫存限額的現(xiàn)金（2000元）應(yīng)及時(shí)存入銀行；

　　3、帶著現(xiàn)金或支票往復(fù)銀行辦理事務(wù)需乘公司車輛或打車；

　　4、出納保險(xiǎn)柜中，制止寄存任何私家資產(chǎn)，防止公私混雜，不得私設(shè)“小金庫”，獲得的貨幣資金有必要及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，禁止收款不入賬；禁絕移用現(xiàn)金，禁絕白條抵庫，禁絕坐支現(xiàn)金，禁絕保存賬外公款，禁止未經(jīng)授權(quán)的部分或人員辦理資金事務(wù)或直接觸摸資金；

　　二、支票處理

　　1、須樹立《支票購買登記簿》并制造《支票領(lǐng)用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號(hào)碼次序登記，運(yùn)用結(jié)束后需由管帳或財(cái)務(wù)擔(dān)任人進(jìn)行簽字承認(rèn)；

　　2、支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號(hào)碼、支票用處、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、收取人、收取人電話等相關(guān)信息，收取人需親身簽字承認(rèn)；

　　3、出納擔(dān)任及時(shí)跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的正式回單；

　　三、日記賬處理

　　1、出納每日完結(jié)收付款事務(wù)后，即時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手藝賬或電子賬）；

　　2、根據(jù)審閱后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑據(jù)、現(xiàn)金/銀行付款憑據(jù)，逐日逐筆次序登記；

　　3、記賬內(nèi)容有必要與管帳憑據(jù)共同，每一筆賬都要記明記賬憑據(jù)的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等；經(jīng)濟(jì)事務(wù)的摘要以可以清楚表述事務(wù)內(nèi)容為度；

　　4、應(yīng)逐筆分行記載，得將收款憑據(jù)或付款憑據(jù)兼并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；

　　5、每筆事務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額，并登記每日收入和開銷的合計(jì)數(shù)。

　　第二章 費(fèi)用報(bào)銷流程

　　一、獲得F票要求

　　1、收取的各類非定額F票，有必要筆跡清楚，不得涂抹，項(xiàng)目填寫完全，各項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)確無誤，不然一概交還給開票方，不得作為結(jié)算、抵扣憑據(jù)；

　　2、收取的各類F票應(yīng)加蓋F票專用章，且F票專用章應(yīng)清晰可見，一同印章的公司稱號(hào)及稅號(hào)須與F票昂首處寫有開票公司信息的公司稱號(hào)及稅號(hào)共同；

　　3、收取的各類F票，應(yīng)根據(jù)F票上的批注進(jìn)行網(wǎng)上或其它方法的驗(yàn)真；

　　4、獲得各類非定額F票時(shí)，F(xiàn)票昂首的公司稱號(hào)有必要完好且與地址公司保持共同，所獲得F票品種及開具內(nèi)容有必要與事務(wù)內(nèi)容保持共同。

　　二、費(fèi)用報(bào)銷單的填列

　　1、報(bào)銷的項(xiàng)目類型需與后附F票保持共同；

　　2、報(bào)銷人、領(lǐng)款人、復(fù)核人、領(lǐng)導(dǎo)承認(rèn)等需簽字完全方可報(bào)銷；

　　3、F票項(xiàng)目為一批的需附F票清單；

　　4、當(dāng)月費(fèi)用需當(dāng)月報(bào)銷，特別不行呈現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷跨年現(xiàn)象（12月21后產(chǎn)生事務(wù)不在此規(guī)模內(nèi)）。

　　三、費(fèi)用的分類

　　1、處理費(fèi)用：包含不限于處理人員薪酬、辦公費(fèi)、車輛費(fèi)用、電話網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、事務(wù)款待費(fèi)、交通費(fèi)等；

　　2、出售費(fèi)用：包含不限于出售（前勤）人員薪酬、與出售相關(guān)的其他費(fèi)用。

　　3、財(cái)務(wù)費(fèi)用：銀行收取的各項(xiàng)費(fèi)用，包含賬戶保護(hù)費(fèi)，電匯手續(xù)費(fèi)，支票費(fèi)用，利息費(fèi)用等。

　　四、費(fèi)用報(bào)銷流程

　　1、各項(xiàng)費(fèi)用產(chǎn)生前需提報(bào)費(fèi)用請(qǐng)求單（OA方式或紙質(zhì)單據(jù)均可，需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字贊同方可產(chǎn)生該項(xiàng)費(fèi)用）；

　　2、費(fèi)用產(chǎn)生完結(jié)后，需憑領(lǐng)導(dǎo)簽字的費(fèi)用請(qǐng)求單（或OA），費(fèi)用報(bào)銷單，正規(guī)F票實(shí)行報(bào)銷手續(xù)，由管帳審閱，領(lǐng)導(dǎo)簽字承認(rèn)，出納復(fù)合無誤后報(bào)銷（如網(wǎng)銀付出報(bào)銷單后需付網(wǎng)銀付出回單）。

　　五、差旅費(fèi)審閱關(guān)鍵

　　1、差旅費(fèi)請(qǐng)求單的出差往復(fù)日期與機(jī)票或火車票往復(fù)日期是否共同，機(jī)票或火車票的出差人與請(qǐng)求是否為同一人。

　　2、住宿費(fèi)F票日期及天數(shù)是否與機(jī)票或火車票相符，住宿費(fèi)及餐費(fèi)F票是否為出差當(dāng)?shù)谾票。

　　3、如在出差地產(chǎn)生事務(wù)款待費(fèi)需獨(dú)自提報(bào)，不行與差旅費(fèi)一同提報(bào)。

　　六、事務(wù)款待費(fèi)審閱關(guān)鍵

　　1、費(fèi)用報(bào)銷單需列明款待時(shí)刻、地址及相關(guān)人員；

　　2、如F票為定額F票且報(bào)銷金額為整數(shù)（如伍佰元整），需提供相應(yīng)水單。

　　七、借支或備用金的處理

　　1、如因事務(wù)需求需借支，填寫借支單，經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)簽字贊同，給予借支。

　　2、相應(yīng)費(fèi)用事務(wù)完結(jié)后一周內(nèi)，實(shí)行報(bào)銷手續(xù)，償還借支。

　　3、如借支三個(gè)月后仍未償還或?qū)嵭袌?bào)銷手續(xù)，則從當(dāng)事人薪酬中扣減借支金額，當(dāng)月薪酬缺乏部分，下月持續(xù)扣減。如該職工離任，則扣減直屬領(lǐng)導(dǎo)薪酬。

　　4、部分的經(jīng)常性、慣例性事務(wù)開銷可請(qǐng)求備用金。備用金請(qǐng)求單需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字贊同。

　　5、財(cái)務(wù)部出納需每月對(duì)部分備用金進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)表簽字承認(rèn)無誤后歸檔留存。

　　6、每季末需償還備用金，下季初從頭走備用金請(qǐng)求流程。

　　第三章 稅、票處理制度

　　一、F票處理

　　1、F票領(lǐng)購、保管

　　a) 領(lǐng)購F票時(shí)，有必要由F票處理員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理F票領(lǐng)購。

　　b) 增值稅專用F票和一般F票有必要按規(guī)則寄存到財(cái)務(wù)人員專用文件柜中。

　　c) 需開具時(shí)有必要將已開具好的F票妥善保管，未開具的增值稅專用F票和一般F票及時(shí)放到財(cái)務(wù)人員專用文件柜中。

　　d) 關(guān)于開具的增值稅專用F票和一般F票存根及報(bào)廢的，月末有必要按規(guī)則裝訂成冊(cè)，并按增值稅專用F票和一般F票寄存時(shí)限寄存，保證完好無損。

　　e) 禁止將公司領(lǐng)購的增值稅專用F票和一般F票向別人提供運(yùn)用。

　　f) F票處理員有必要按規(guī)則及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理F票核銷手續(xù)。

　　g) F票處理員因作業(yè)變化或調(diào)離有必要按稅法和企業(yè)處理制度規(guī)則辦理移送手續(xù)。

　　2、按增值稅專用F票和一般F票的開具規(guī)模，開具F票。

　　公司出售貨品，應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)則，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，有必要向購買方開具專用F票。向小規(guī)模交稅人出售應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)開具一般F票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，不開具專用F票。

　　3、專用F票按以下要求開具

　　a) 筆跡清楚；

　　b) 項(xiàng)目填寫完全；

　　c) 票物相符，票面金額與實(shí)踐收取的金額相符；

　　d) 各項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)確無誤；

　　e) F票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或F票專用章；

　　f) 按照規(guī)則的時(shí)限開具專用F票；

　　g) 不得開具票樣與G 家稅務(wù)局一致擬定的票樣不相契合的專用F票。

　　4、嚴(yán)厲按照公司規(guī)則時(shí)限開具專用F票，不提早或滯后。

　　5、出售貨品并向購買方開具專用F票后，如產(chǎn)生退貨或出售折讓，應(yīng)視不同狀況別離按以下規(guī)則辦理：

　　a) 購買方在未付貨款而且未做帳務(wù)處理的狀況下，須將原F票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)交還公司。將該F票各聯(lián)次注明“報(bào)廢”字樣，報(bào)廢該份增值稅專用F票。

　　b) 在購買方已付款，或許貨款未付但已作帳務(wù)處理F票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法交還的狀況下，購買方有必要獲得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或討取折讓證明單送交公司，作為公司開具負(fù)數(shù)F票的根據(jù)。

　　c) 公司獲得的進(jìn)貨退出或討取折讓證明單要裝訂成冊(cè)，并按照有關(guān)規(guī)則進(jìn)行保管。

　　6、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)如期裝訂成冊(cè)。

　　7、不丟掉、損（撕）毀F票，不擅自毀掉專用F票的根本聯(lián)次。

　　8、不契合規(guī)則的專用F票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　9、丟掉專用F票，有必要按規(guī)則程序及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、GA 機(jī)關(guān)陳述。

　　10、不代開、虛開增值稅專用F票。

　　二、收購或報(bào)銷應(yīng)獲得有用F票

　　1、各公司收購各種產(chǎn)品(含庫存產(chǎn)品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等)，以及報(bào)銷各種費(fèi)用均應(yīng)依法獲得有用F票。

　　2、向廣告公司付出的廣告費(fèi)應(yīng)獲得廣告業(yè)F票，其他任何F票均不該作為報(bào)銷根據(jù)。

　　3、向運(yùn)送企業(yè)付出運(yùn)送費(fèi)應(yīng)獲得《公路、內(nèi)河運(yùn)送業(yè)一致F票》，其他任何F票均不該作為報(bào)銷根據(jù)。

　　a） 收購庫存產(chǎn)品應(yīng)獲得17%增值稅專用F票。

　　b） 購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)應(yīng)獲得17%增值稅專用F票。

　　c） 向印刷公司付出的印刷費(fèi)若≥2000元，購買辦公用品金額若≥2000元，均應(yīng)依法獲得增值稅專用F票。

　　d） 上述事務(wù)若因特別原因無法獲得規(guī)則的F票，應(yīng)由財(cái)務(wù)擔(dān)任人及公司擔(dān)任人同意后方能以其他一般F票作為付款(或報(bào)銷)根據(jù)。

　　e） 獲得的增值稅專用F票有必要合法、有用，不得收取過期F票或無效F票。

　　f） 獲得的一切增值稅涉稅F票(含增值稅專用F票、運(yùn)送F票等)有必要在F票有用期內(nèi)交給稅務(wù)人員掃描認(rèn)證。

　　g） 移送或接納增值稅涉稅F票時(shí)應(yīng)照實(shí)填寫《增值稅涉稅F票交代表》，由交代兩邊簽字承認(rèn)。

　　h） 稅務(wù)人員當(dāng)月收到的一切增值稅涉稅F票應(yīng)在當(dāng)月掃描、認(rèn)證結(jié)束，不該遺失或丟掉。

　　i） 財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，選用的管帳科目及記載的憑據(jù)摘要應(yīng)與獲得的F票開票內(nèi)容保持共同。

　　三、交稅申報(bào)

　　1、每月計(jì)提一切稅款都應(yīng)填寫稅金核算表，該核算表應(yīng)打印并由財(cái)務(wù)擔(dān)任人簽字后作為稅金計(jì)提憑據(jù)的附件。

　　2、公司應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)申報(bào)一切交稅報(bào)表并及時(shí)繳交稅款。

　　四、稅務(wù)檔案處理

　　1、將各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稱號(hào)及具體統(tǒng)轄的一切局(處或科、室)擔(dān)任人稱號(hào)、職務(wù)、主管事務(wù)及聯(lián)系方法等進(jìn)行書面登記。

　　2、將各年度一切法定交稅申報(bào)表及內(nèi)部稅務(wù)處理報(bào)表按月裝訂成冊(cè)，并標(biāo)準(zhǔn)制造文件封面，妥善存檔保管。

　　3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審閱陳述、財(cái)產(chǎn)損失審閱陳述及其他有關(guān)稅務(wù)審閱陳述標(biāo)準(zhǔn)裝訂成冊(cè)，妥善保管。

　　4、將稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的各種批復(fù)、查看處理決議等文件裝訂成冊(cè)，并標(biāo)準(zhǔn)制造文件封面，妥善存檔保管。

　　5、樹立《稅務(wù)檔案保管清冊(cè)》，對(duì)一切稅務(wù)證件、申報(bào)軟件(含軟體及IP地址)、IC卡、儲(chǔ)存盤、交稅申報(bào)表、審計(jì)陳述、稅務(wù)批復(fù)、稅法文件等具體記載在保管清冊(cè)中。

　　6、若稅務(wù)人員離任，應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)辦理稅務(wù)檔案移送手續(xù)，填寫移送清單，移送清楚后方可辦理其他離任手續(xù)。