一般納稅人記賬大概階段

1、依據(jù)會(huì)計(jì)原始憑證或初始憑證匯總表填寫記帳憑證。

2、依據(jù)收付款記帳憑證備案現(xiàn)金日記賬和存款日記賬。

3、依據(jù)記帳憑證備案明細(xì)分類賬。

4、依據(jù)記帳憑證歸納、定編科目匯總表。

5、依據(jù)科目匯總表備案總分類賬。

6、期終，依據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬定編負(fù)債表和利潤表。

假如公司的經(jīng)營規(guī)模小，貨運(yùn)量很少，能夠 不設(shè)定明細(xì)分類賬，立即將逐單業(yè)務(wù)流程備案總分類賬。具體會(huì)計(jì)實(shí)操規(guī)定財(cái)務(wù)人員每產(chǎn)生一筆業(yè)務(wù)流程還要備案入明細(xì)分類賬中。而總分類賬中的金額是立即將科目匯總表的金額抄過去。公司能夠 依據(jù)貨運(yùn)量每過五天，十天，十五天，或者一個(gè)月定編一次科目匯總表。假如業(yè)務(wù)流程非常大。還可以一天一編的。

一般納稅人記賬和一般納稅人記賬的差別?

1、一般納稅人比一般納稅人記賬要多的就是說進(jìn)行抵稅和出具所得稅增值稅專票二項(xiàng)工作中，一般納稅人，對(duì)每一月獲得的增值F票，需到負(fù)責(zé)人稅務(wù)局開展F票認(rèn)證工作中，結(jié)轉(zhuǎn)中，要在將銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅比照后交納，一般納稅人沒有此項(xiàng)工作中，也有就是說，如今的增值F票全是機(jī)打得，這都是與小規(guī)模納稅人手開稅票不一樣的。對(duì)于薪資，受各地域、各公司狀況、貨運(yùn)量尺寸等要素，都不容易同樣的。

2、小規(guī)模納稅人設(shè)定4本帳：總分類帳，現(xiàn)金日記帳，存款日記帳，三欄明細(xì)帳，而一般納稅人則要9本帳，即總分類帳，現(xiàn)金日記帳，存款日記帳，三欄明細(xì)帳，銷項(xiàng)稅稅費(fèi)明細(xì)帳，銷售額明細(xì)帳，進(jìn)銷存軟件明細(xì)帳，十七欄明細(xì)帳，庫存商品記數(shù)帳。小規(guī)模納稅人不可以抵稅進(jìn)行，一般納稅人能夠 抵稅進(jìn)項(xiàng)F票，買價(jià)和稅金一并記入成本費(fèi)。

3、一般繳稅規(guī)定要比小規(guī)模納稅人公司高一些。

此外，銷項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)不一樣，小規(guī)模納稅人公司市場銷售后僅僅記提銷項(xiàng)稅(等于所得稅銷項(xiàng)稅)就可以。一般納稅人除開測算銷項(xiàng)稅外，也要依據(jù)開進(jìn)的所得稅增值稅專票(或是運(yùn)輸F票等)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅，不可以抵稅的進(jìn)項(xiàng)稅也要結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

一般納稅人記賬主要內(nèi)容：

1、每一月所需做的一 件事就是說依據(jù)會(huì)計(jì)原始憑證備案記帳憑證(做記帳憑證時(shí)一定要有會(huì)計(jì)(主管)有簽字權(quán)的人簽名后你一直在做)，隨后月底或按時(shí)定編科目匯總表備案總分類賬(往往月底備案就是說由于要根據(jù)科目匯總表試算平衡，確保紀(jì)錄記算不錯(cuò)誤)，每產(chǎn)生一筆業(yè)務(wù)流程就依據(jù)記帳憑證備案明細(xì)分類賬。

2、月底需注意獲取折舊費(fèi)，待攤費(fèi)用的攤銷等，倘若新的企業(yè)開辦費(fèi)在一 個(gè)月所有轉(zhuǎn)到花費(fèi) 。計(jì)提折舊的分錄是借期間費(fèi)用或者產(chǎn)品成本貸固定資產(chǎn)折舊，這一折舊費(fèi)額是依據(jù)固定資產(chǎn)原值，基金凈值和應(yīng)用期限推算出來的。月底也要獲取稅金及附加，具體是地稅局這一塊。就是說獲取稅金及附加，有城建稅，教育附加費(fèi)等，有稅收決策 。

3、月底定編完科目匯總表以后，定編2個(gè)分錄。一 個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)到本年利潤，借營業(yè)成本(長期投資，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。

第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等)。

轉(zhuǎn)到后假如差值在借方則為虧本不用交個(gè)人所得稅，假如在借貸方則表明贏利需繳個(gè)人所得稅。

計(jì)算方式，個(gè)人所得稅=借貸方差值*所得稅率，隨后做記帳憑證。

借個(gè)人所得稅貸應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳個(gè)人所得稅，借本年利潤貸個(gè)人所得稅( 個(gè)人所得稅盡管和盈利相關(guān)，但并非虧本一定不繳納個(gè)人所得稅，關(guān)鍵是看調(diào)節(jié)后的應(yīng)納稅額是不是正數(shù)，假如是正數(shù)還要測算個(gè)人所得稅，另外需注意個(gè)人所得稅結(jié)轉(zhuǎn)方式 ，選用應(yīng)對(duì)稅金法時(shí)，個(gè)人所得稅學(xué)科和應(yīng)交稅費(fèi)學(xué)科額度是相同的，選用繳稅危害法時(shí)，存有時(shí)間性差別時(shí)個(gè)人所得稅學(xué)科和應(yīng)交稅費(fèi)學(xué)科額度不是相同的)。

4、更終依據(jù)總分類賬的財(cái)產(chǎn)(流動(dòng)資產(chǎn)，固資，應(yīng)收帳款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)債務(wù)(應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附應(yīng)收款等)所有者權(quán)益(實(shí)收材料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)學(xué)科的賬戶余額(就是指總賬科目上的更后一天上邊所備案的金額)定編負(fù)債表，依據(jù)總分類賬或科目匯總表的損益類科目(如期間費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，長期投資，主營額外等)的發(fā)生額(發(fā)生額就是指當(dāng)月的發(fā)生額)定編利潤表。

(有關(guān)營業(yè)成本及應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)每一個(gè)月在G 稅所抄報(bào)稅的金額來明確。由于稅控機(jī)會(huì)復(fù)印一份報(bào)表上邊會(huì)有實(shí)際的大數(shù)字)

5、其他的就是說裝訂憑證，寫報(bào)表附注，解析登記表這類

6、留意難題：

a、左右除定編記帳憑證和備案明細(xì)分類賬以外，均在月底開展。

b、月底結(jié)現(xiàn)錢，銀行賬，一定要賬證相符合，賬實(shí)相符合。一月月月初依據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，留意解析未達(dá)賬款。月月初納稅申報(bào)時(shí)留意時(shí)間，不必貸款逾期納稅申報(bào)。此外，本月給出的稅票本月入帳。一月解析來往的賬齡和額度，包含：應(yīng)收款，應(yīng)對(duì)，別的應(yīng)收款。